所得控除の種類と控除額

所得控除とは、税金を納める人の個人的な事情（配偶者や扶養親族がいるかどうか、また病気や災害などによる出費があるかどうかなど）を考慮して、実情に応じた税負担を求めるために、所得金額から差し引くものです。

• 基礎控除
• 社会保険料控除
• 生命保険料控除
• 配偶者控除及び配偶者特別控除
• 扶養控除
• 医療費控除
• 地震保険料控除
• 障害者控除
• 寡婦（寡夫）控除・ひとり親控除
• 勤労学生控除
• 小規模企業共済等掛金控除
• 雑損控除

基礎控除

納税者本人の合計所得金額に応じて適用される控除
注：令和2年度以前は納税者に一律に適用される控除

控除額

年度	合計所得金額	控除額
令和3年度以降	2,400万円以下	43万円
	2,400万円超　2,450万円以下	29万円
	2,450万円超　2,500万円以下	15万円
	2,500万円超	適用なし
令和2年度以前	―	一律33万円

 

社会保険料控除

前年中に本人や本人と生計を一にする配偶者、その他の親族のために支払った国民健康保険税、国民年金保険料、後期高齢者医療保険料、介護保険料等がある場合

控除額

支払い金額の全額

生命保険料控除

前年中に本人や本人の親族を受取人とする生命保険契約等に基づいて支払った保険料や一定の要件に当てはまる個人年金保険の支払い保険料がある場合

控除額

生命保険（旧契約＋新契約）、個人年金（旧契約＋新契約）、介護医療（新契約のみ）のそれぞれの控除額の合計額が控除額となります。（ただし7万円が上限）

各支払保険料を下表にあてはめてそれぞれ控除額を算出します。

	支払った保険料の金額	控除額
旧契約 （平成23年12月31日以前の契約）	1万5,000円以下	支払保険料等の全額
	1万5,000円超4万円以下	支払保険料等×2分の1+7,500円
	4万円超7万円以下	支払保険料等×4分の1+1万7,500円
	7万円超	一律3万5,000円（限度額）
新契約 （平成24年1月1日以降の契約）	1万2,000円以下	支払保険料等の金額
	1万2,000円超3万2,000円以下	支払保険料等×2分の1+6,000円
	3万2,000円超5万6,000円以下	支払保険料等×4分の1+1万4,000円
	5万6,000円超	一律2万8,000円（限度額）

注意：旧契約分のみの場合は、旧の限度額（3万5,000円）が適用され、新契約・旧契約の両方がある場合は、新の限度額（2万8,000円）が適用されます。ただし、旧契約・新契約の両方があり、旧契約のみの控除額が2万8,000円を超える場合は旧契約のみの控除額を適用できます。

 

配偶者控除及び配偶者特別控除

配偶者控除：前年12月31日現在（年の中途で死亡した人は死亡日現在）で生計を一にする配偶者（内縁は含まない）で、配偶者の合計所得が48万円以下（令和2年度以前は合計所得が38万円以下）の場合

配偶者特別控除：納税義務者の合計所得が1,000万円以下で、生計を一にする配偶者の前年の合計所得が48万円（令和2年度以前は合計所得が38万円）を超える場合

控除額

＜令和3年度以降＞　（　）内は合計所得金額に対応する給与収入金額を表しています。

	生計を一にする配偶者の合計所得金額		納税義務者の合計所得金額
			900万円以下 （1,095万円以下）	900万円超950万円以下 （1,095万円超1,145万円以下）	950万円超1,000万円以下 （1,145万円超1,195万円以下）	1,000万円超 （1,195万円超）
配偶者控除	48万円以下 （0円～1,030,000円）	配偶者が70歳未満	33万円	22万円	11万円	適用なし
					13万円
		配偶者が70歳以上	38万円	26万円
配偶者特別控除	48万円超95万円以下 （1,030,001円～1,500,000円）		33万円	22万円	11万円
	95万円超100万円以下 （1,500,001円～1,550,000円）		33万円	22万円	11万円
	100万円超105万円以下 （1,550,001円～1,600,000円）		31万円	21万円	11万円
	105万円超110万円以下 （1,600,001円～1,667,999円）		26万円	18万円	9万円
	110万円超115万円以下 （1,668,000円～1,751,999円）		21万円	14万円	7万円
	115万円超120万円以下 （1,752,000円～1,831,999円）		16万円	11万円	6万円
	120万円超125万円以下 （1,832,000円～1,903,999円）		11万円	8万円	4万円
	125万円超130万円以下 （1,904,000円～1,971,999円）		6万円	4万円	2万円
	130万円超133万円 （1,972,000円～2,015,999円）		3万円	2万円	1万円
	133万円超 （2,016,000円～）		適用なし

令和2年度以前の配偶者控除及び配偶者特別控除については次の資料から確認できます。
令和2年度以前の配偶者控除及び配偶者特別控除（PDF：68KB）
 

扶養控除

前年12月31日現在（年の中途で死亡した人は死亡日現在）で生計を一にする親族や、都道府県知事に養育を委託された児童、養護を委託された高年者で、前年の合計所得金額が48万円以下（令和2年度以前は合計所得が38万円以下）の人を扶養している場合

控除額

扶養控除区分	扶養する親族等の年齢等	扶養控除金額 （1人につき）
年少	0歳から15歳	0円
一般	16歳から18歳及び23歳から69歳	33万円
特定	19歳から22歳	45万円
老人	70歳以上	38万円
同居老親	老人扶養親族のうち本人や 配偶者の直系尊属で同居の場合	45万円

医療費控除

本人や本人と生計を一にする親族のために前年中に支払った医療費がある場合

控除額

（前年中に支払った医療費－保険金などで補てんされる金額）－（総所得金額等×5%又は10万円のいずれか低い額）　控除限度額200万円

 詳しくは以下をご参照ください。

• 医療費控除について
• セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）

注：令和3年度市民税・県民税（令和2年分確定申告）から、領収書の提出・提示では医療費控除の適用を受けることができません。必ず「医療費控除の明細書」を提出してください。

地震保険料控除

前年中に支払った住宅や家財などの生活資産の地震損害保険料がある場合

控除額

支払った金額の2分の1の額（最高2万5,000円）

旧長期損害保険料（平成18年12月31日以前契約）

経過措置として平成18年末までに契約した長期損害保険料については、従来の損害保険料控除が適用されます。控除額は下表のとおりですが、地震保険料と併せて最高2万5,000円となります。

支払った保険料	控除額（円）
5,000円以下	支払った保険料の全額
5,000円超1万5,000円以下	支払った保険料の金額×2分の1＋2,500円
1万5,000円超	1万円

 

障害者控除

本人、控除対象配偶者、扶養親族が障害者である場合

対象者

原則として障害者手帳等の各種手帳、障害者控除対象者認定証等の交付を受けていることが必要です。

障害者控除に該当する方

1. 児童相談所等で知的障害があると判定された方など
   該当者のうち特別障害となる方：障害の程度が重度の方（療育手帳の場合Ⓐ、A）
2. 精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている方
   該当者のうち特別障害となる方：.障害等級が1級の方
3. 身体障害者手帳の交付を受けている方
   該当者のうち特別障害となる方： 障害の程度が1級、2級の方
4. 戦傷病者手帳の交付を受けている方
    該当者のうち特別障害となる方：障害の程度が特別項症から第3項症までの方
5. 65歳以上で、障害者として市区町村長等の認定を受けている方（障害者控除対象者認定証等）
   該当者のうち特別障害となる方：障害の程度が上の1,3に準ずる方
6. 原子爆弾被害者のうち厚生労働大臣の認定を受けている方
   該当者のうち特別障害となる方：すべての方が特別障害者となります
7. 常に就床を要し、複雑な介護を受けている方
   該当者のうち特別障害となる方：すべての方が特別障害者となります
8. 精神上の障害により事理を弁解する能力を欠く状況にある方
   該当者のうち特別障害となる方：すべての方が特別障害者となります

控除額

普通障害	26万円
特別障害	30万円
同居特別障害	53万円

同居特別障害とは、控除対象配偶者または扶養親族が特別障害者に該当し、かつ納税者、納税者の配偶者または納税者と生計を一にする親族のいずれかとの同居を常況としている場合

寡婦（寡夫）控除・ひとり親控除

令和3年度以降

	寡婦（注1）	ひとり親
条 件	次の1,2いずれかに該当 夫と離婚した後婚姻しておらず、子以外の扶養親族がいる人で、合計所得金額が500万円以下の人 夫と死別後婚姻をしていない、または夫の生死が明らかでない人であって合計所得金額が500万円以下の人	次の3つすべてに該当 事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいない人 総所得金額等が48万円以下の生計を一にする子がいる人 合計所得金額が500万円以下の人
控 除額	26万円	30万円

（注1）ひとり親を除く

令和2年度以前

	一般寡婦	特別寡婦	寡夫
条件	次の1,2いずれかに該当 夫と死別、離婚後婚姻していない人、または夫の生死が明らかでない人であって扶養親族や同一生計の子の総所得金額等が38万円以下の人 夫と死別、または夫の生死が明らかでない人であって合計所得金額が500万円以下の人	次の3つすべてに該当 夫と死別または離婚後、婚姻していない人、夫の生死が明らかでない人 同一生計の子の総所得金額等が38万円以下の人 合計所得金額が500万円以下の人	次の3つすべてに該当 妻と死別または離婚後、婚姻していない人、妻の生死が明らかでない人 同一生計の子の総所得金額等が38万円以下の人 合計所得金額が500万円以下の人
控除額	26万円	30万円	26万円

 

勤労学生控除

本人が勤労学生で合計所得金額が75万円以下（給与の収入金額で130万円以下）であり、かつ給与所得以外の所得が10万円以下の場合
注：令和2年度以前は合計所得金額が65万円以下

控除額

26万円

小規模企業共済等掛金控除

前年中に小規模企業共済制度に基づく掛金や地方公共団体が行う心身障害者扶養共済の掛金等を支払った場合

控除額

支払い金額の全額

雑損控除

火災や盗難などで資産に損害を受けた場合

控除額

次のいずれかのうち多い金額

1. （損害の金額－保険金などで補てんされる金額）－（総所得金額等×10%）
2. （災害関連支出の金額－保険金などで補てんされる金額）-5万円